증여세 계산기 사용법
- 증여자와 받는 사람의 관계를 고릅니다.
- 이번에 받는 재산의 가액을 넣습니다.
- 10년 안에 같은 사람에게서 받은 재산이 있으면 그 금액과 그때 낸 세금을 넣습니다.
- 혼인·출산 공제, 세대생략, 기한 내 신고 여부를 표시하고 결과를 확인합니다.
증여세 계산식
증여세는 재산을 받은 사람이 내는 세금입니다. 같은 사람에게서 10년 동안 받은 재산을 더한 뒤 관계별 공제를 빼고, 남은 금액(과세표준)에 누진세율을 적용합니다.
- 증여세 과세가액 = 이번 증여재산가액 + 10년 내 같은 증여자에게서 받은 재산
- 과세표준 = 과세가액 − 증여재산공제 − 혼인·출산 공제
- 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제 (세대생략이면 30% 또는 40% 할증)
- 납부세액 = 산출세액 − 앞서 낸 증여세 − 신고세액공제(3%)
증여재산공제 (10년 합산 한도)
| 증여자 | 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속 (부모·조부모) — 받는 사람이 성년 | 5,000만 원 |
| 직계존속 — 받는 사람이 미성년 | 2,000만 원 |
| 직계비속 (자녀·손자녀) | 5,000만 원 |
| 기타 친족 (6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척) | 1,000만 원 |
| 그 밖의 사람 | 없음 |
2024년부터는 혼인·출산 공제가 따로 있습니다. 혼인신고일 전후 2년 안이나 자녀 출생일(입양신고일)부터 2년 안에 직계존속에게서 받은 재산은 1억 원까지 추가로 공제합니다. 혼인과 출산을 합쳐 평생 1억 원이 한도입니다.
증여세 세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억 원 초과 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 원 초과 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
계산 예시
- 성년 자녀에게 1억 원 : (1억 − 5,000만) × 10% = 500만 원. 신고세액공제 15만 원을 빼면 485만 원입니다.
- 결혼하는 성년 자녀에게 1억 5,000만 원 : 일반 공제 5,000만 원과 혼인 공제 1억 원을 빼면 과세표준이 0원이라 세금이 없습니다.
- 5년 전 5,000만 원을 준 자녀에게 다시 1억 원 : 합산 1억 5,000만 원에서 5,000만 원을 빼면 과세표준 1억 원, 세액 1,000만 원, 신고세액공제 후 970만 원입니다.
- 할아버지가 성년 손자에게 1억 5,000만 원 : 산출세액 1,000만 원에 세대생략 할증 300만 원이 붙어 1,300만 원, 신고세액공제 후 1,261만 원입니다.
자주 틀리는 점
- 공제는 받는 사람 기준. 아버지에게서 5,000만 원, 어머니에게서 5,000만 원을 받으면 공제는 합쳐서 5,000만 원입니다. 할아버지에게서 받은 것도 같은 직계존속 그룹으로 공제 한도를 함께 씁니다.
- 10년은 증여일 기준. 이번 증여일부터 거꾸로 10년 안에 받은 것을 더합니다.
- 세금을 대신 내 주면 다시 증여. 부모가 자녀의 증여세를 대신 내면 그 세금도 증여재산에 더해집니다.
- 부동산은 시가 평가. 아파트는 보통 비슷한 집의 매매 사례 가액으로 평가합니다. 공시가격으로 신고하면 추징될 수 있습니다.
이 계산기가 다루지 않는 경우
- 부동산·주식 등 재산의 평가(시가, 보충적 평가), 감정평가 수수료 공제
- 채무를 함께 넘기는 부담부 증여(양도소득세가 함께 생김)
- 창업자금·가업승계 과세특례, 영농 자녀 감면, 장애인 신탁 등 비과세·과세가액 불산입
- 저가 양수·고가 양도, 금전 무상 대출 등 증여로 보는 거래(증여의제·추정)
- 사전 증여 납부세액 공제의 한도 계산, 외국 납부세액 공제, 분납·연부연납
- 직계존속 그룹 안에서 증여자가 여러 명일 때의 공제 배분과 합산 범위 판정
- 가산세(무신고·과소신고·납부지연)
부동산을 증여받을 때 따로 내는 취득세는 취득세 계산기의 범위 밖(증여 취득)이니 관할 시·군·구에 확인하고, 재산을 팔 때의 세금은 양도소득세 계산기를 참고하세요.
자주 묻는 질문
자녀에게 세금 없이 줄 수 있는 금액은 얼마인가요?
성년 자녀는 10년 동안 5,000만 원, 미성년 자녀는 2,000만 원까지 증여재산공제를 받습니다. 혼인신고일 전후 2년 또는 자녀 출생일부터 2년 안에 받으면 1억 원을 더 공제받아, 성년 자녀는 최대 1억 5,000만 원까지 세금이 없습니다.
10년 합산은 어떻게 하나요?
같은 사람에게서 10년 안에 받은 증여재산이 합쳐서 1,000만 원 이상이면 모두 더해 세금을 계산하고, 앞서 낸 증여세는 뺍니다. 아버지와 어머니처럼 증여자가 직계존속 부부이면 한 사람에게서 받은 것으로 봅니다. 공제 한도도 10년 동안 받은 금액 전체에 한 번만 적용됩니다.
할아버지가 손자에게 주면 세금이 더 붙나요?
예. 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 증여하면 산출세액에 30%를 더합니다. 받는 사람이 미성년자이고 증여재산이 20억 원을 넘으면 40%를 더합니다. 다만 자녀가 먼저 사망해 손자녀가 받는 경우는 할증하지 않습니다.
신고는 언제까지 하나요?
증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 받은 사람의 주소지 관할 세무서에 신고하고 내야 합니다. 기한 안에 신고하면 세액의 3%를 공제받고, 늦으면 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙습니다.
공제 한도 안이면 신고하지 않아도 되나요?
낼 세금이 없으면 신고 의무는 없습니다. 다만 나중에 그 돈으로 집을 사거나 10년 안에 추가로 증여받을 때 자금 출처와 합산 근거가 되므로 신고해 두는 편이 안전합니다.
근거와 출처
최종 점검일